增值税（VAT）是一种由企业代政府收取的间接消费税。计算时需要知道未税金额或含税金额，以及适用于具体交易的税率。
两个基本公式
从未税价计算含税价
含税价 = 未税价 ×（1 + 税率）
假设税率为 20%：100 英镑 × 1.20 = 120 英镑含税价。公式中的税率用小数表示，即 20% = 0.20。
从含税价分离未税价
未税价 = 含税价 ÷（1 + 税率）
120 英镑 ÷ 1.20 = 100 英镑未税价。税额为 120 − 100 = 20 英镑。直接从含税价扣除 20% 会得到错误结果。
英国 2025 参考年度税率
| 税率 | 类别 | 符合相应条件的示例 |
|---|---|---|
| 20% | 标准税率 | 大多数商品及服务 |
| 5% | 优惠税率 | 家用能源、部分儿童汽车座椅 |
| 0% | 零税率 | 部分食品、儿童服装及书籍 |
适用税率取决于具体商品分类，不能认定整个商品大类都享优惠。
欧盟历史税率对比
| 国家 | 标准税率 | 部分优惠税率 |
|---|---|---|
| 法国 | 20% | 10% / 5.5% |
| 德国 | 19% | 7% |
| 西班牙 | 21% | 10% / 4% |
| 意大利 | 22% | 10% / 5% |
| 荷兰 | 21% | 9% |
此表沿用原文章的参考数值，并未列出全部特殊情况。
使用门槛前，请查看 HMRC 的增值税登记条件。