累进所得税只对落入相应税档的收入部分采用较高税率，不会把所有收入都按最高一档计算。以下示例适用于英格兰、威尔士及北爱尔兰的 2024/25 年度，并非当前个人税务计算。
2024/25 参考税档
| 税档 | 享完整个人免税额时的收入范围 | 税率 |
|---|---|---|
| 个人免税额 | 不超过 12,570 英镑 | 0% |
| 基本税档 | 超过 12,570 至 50,270 英镑 | 20% |
| 较高税档 | 超过 50,270 至 125,140 英镑 | 40% |
| 额外税档 | 超过 125,140 英镑 | 45% |
收入超过 100,000 英镑后，每增加 2 英镑，个人免税额减少 1 英镑；至 125,140 英镑时完全取消。上表本身没有体现这一递减过程。
年收入 60,000 英镑的示例
| 税档 | 落入该档的金额 | 税额 |
|---|---|---|
| 免税额 | 12,570 英镑 | 0 英镑 |
| 20% | 37,700 英镑 | 7,540 英镑 |
| 40% | 9,730 英镑 | 3,892 英镑 |
| 合计 | 60,000 英镑 | 11,432 英镑 |
有效税率 = 11,432 ÷ 60,000 ≈ 19.1%。因此 40% 的边际税率并不是平均税率。这一所得税计算不含国民保险。
资本利得税须单独计算
不能把投资资本利得直接套入工资所得税表。2024/25 年资本利得年度免税额为 3,000 英镑。一般税率 10% 和 20% 仅适用至 2024 年 10 月 29 日；自 10 月 30 日起一般升至 18% 和 24%。住宅资产此前已适用 18% 和 24%，并有独立免税规则。
参考：HMRC 对 2024 年 10 月 30 日变更的说明。
税档来源：HMRC 所得税率与免税额。