在累进分档税制中，并不是全部收入都按达到的最高税率征税。较高税率通常只适用于相应档位内的部分。不过，各国税率结构与收入定义并不相同。
历史示例：美国 2024 年
以下联邦税档适用于 2024 年单身申报人，基数是适用扣除之后的应税收入：
| 以 USD 计的收入部分 | 税率 |
|---|---|
| 不超过 11,600 | 10% |
| 超过 11,600 至 47,150 | 12% |
| 超过 47,150 至 100,525 | 22% |
| 超过 100,525 至 191,950 | 24% |
| 超过 191,950 至 243,725 | 32% |
| 超过 243,725 至 609,350 | 35% |
| 超过 609,350 | 37% |
若应税收入为 80,000 USD，按档计算如下：
| 部分 | 计算 | 税款 |
|---|---|---|
| 首笔 11,600 USD | 11,600 × 10% | 1,160 USD |
| 接下来 35,550 USD | 35,550 × 12% | 4,266 USD |
| 剩余 32,850 USD | 32,850 × 22% | 7,227 USD |
| 合计 | 12,653 USD |
平均税率为应税收入的 15.82%，边际税率为 22%。本例不计税额抵免、特殊税项或州税。实际申报可能需要使用规定税表和舍入规则。参阅 IRS 2024 年历史税率。
边际税率与平均税率
边际税率描述额外一部分收入适用的税率。平均税率是总税款除以明确说明的收入基数。用扣除前收入作为分母，与用应税收入作为分母，结果不同。
若允许扣除 5,000 USD，并且全部减少的是 24% 档位收入，则可减少税款 1,200 USD。若扣除跨越税档或改变其他条件，实际效果就不同。
从收入到应税基础
美国制度先把计入的收入与允许调整形成 Adjusted Gross Income，再通过标准扣除或合格的逐项扣除减少基数。某些工资安排在计算应税工资时已处理，不能再次重复扣除。
2024 年历史标准扣除为：单身 14,600 USD，夫妻联合申报 29,200 USD，Head of Household 21,900 USD，尚未考虑可能的额外金额。
所得扣除与税额抵免
扣除降低计税基础；税额抵免按自身条件减少已经算出的税款。只有可退还型抵免在符合条件时，才可能超过剩余税款形成退款。
退休缴款、某些医疗账户、教育、育儿及住房费用可能在不同制度中受到特殊处理。需要按对应年度核对上限、收入条件和资格。某项支出很必要，不代表它自动可以扣税。
预扣与申报
工资预扣及其他预缴金额用于抵减最终税款。退款可能来自多缴，也可能来自可退还抵免，不能一概认为只是预扣过多。在美国，个人情况改变后更新 W-4 可以帮助调整预扣安排。
常见误解
进入更高税档不会追溯提高全部收入的税率。但加薪后的净效果还可能受到福利退出或其他缴费影响，因此应比较家庭整体结果。计算器显示值始终受国家、税年和明确假设约束。