Прибыль бизнеса остаётся после вычета соответствующих расходов из выручки. Валовая, операционная и чистая прибыль в отчёте показывают разные уровни экономического результата.
Структура расчёта
Выручка − Себестоимость продаж = Валовая прибыль
Валовая прибыль − Операционные расходы = Операционная прибыль (EBIT)
EBIT ± Финансовый результат − Налоги = Чистая прибыль
Британский налог на прибыль за справочный 2025 год
| Облагаемая прибыль | Порядок |
|---|---|
| До 50 000 GBP | 19 % при праве на ставку малой прибыли |
| Свыше 50 000 до 250 000 GBP | 25 % за вычетом применимого Marginal Relief |
| Свыше 250 000 GBP | Основная ставка 25 % |
Пороги могут уменьшаться, например при связанных компаниях или коротком отчётном периоде. Между порогами нельзя просто выбрать произвольную линейную ставку.
Пример небольшой компании
Предположения: полный год, нет связанных компаний и дополнительных корректировок или выплат, влияющих на льготу.
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Выручка | 500 000 GBP |
| Себестоимость продаж | 250 000 GBP |
| Валовая прибыль | 250 000 GBP, маржа 50 % |
| Операционные расходы | 150 000 GBP |
| EBIT | 100 000 GBP, маржа 20 % |
| Проценты по кредитам | 5 000 GBP |
| Прибыль до налога | 95 000 GBP |
| Налог после льготы | 21 425 GBP |
| Чистая прибыль | 73 575 GBP, маржа 14,715 % |
Налог: 95 000 × 25 % − (250 000 − 95 000) × 3/200 = 21 425 GBP.
Выплата прибыли: зарплата и дивиденды
Зарплата и дивиденды облагаются по-разному. Универсально оптимального сочетания нет: важны взносы работодателя, другие доходы и допустимость распределения прибыли.
Исторические ставки налога на дивиденды за 2024/25 год:
| Ступень | Ставка |
|---|---|
| Дивидендная льгота до 500 GBP | 0 % |
| Базовая | 8,75 % |
| Повышенная | 33,75 % |
| Дополнительная | 39,35 % |
Источники: HMRC, ставки налога на прибыль и ОЭСР, Великобритания 2024/25.