У самозанятого специалиста оборот не равен доступному доходу. В Великобритании из выручки вычитаются расходы бизнеса, подоходный налог и применимые взносы National Insurance. Расчёты обычно проводятся через Self Assessment.
Основная формула
Чистый доход = Оборот − Расходы бизнеса − Подоходный налог − Страховые взносы
Разрешённые расходы сначала уменьшают прибыль. Личный налог затем зависит от других доходов, льгот и налогового региона.
National Insurance за справочный 2024/25 год
Исходная статья смешивала ставки разных периодов. С 6 апреля 2024 года основная ставка Class 4 составляла 6 %, а не 9 %.
| Класс | Справочный порядок |
|---|---|
| Class 2 | Единой обязательной фиксированной уплаты для всех нет; зачёт страхового стажа и добровольные платежи зависят от условий |
| Class 4 | 6 % с прибыли свыше 12 570 до 50 270 GBP |
| Class 4 сверх порога | 2 % с прибыли выше 50 270 GBP |
Упрощённый пример: оборот 60 000 GBP
Для Англии, Уэльса или Северной Ирландии, без других доходов и вычетов:
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Оборот | 60 000 GBP |
| Разрешённые расходы | 10 000 GBP |
| Прибыль | 50 000 GBP |
| Подоходный налог: (50 000 − 12 570) × 20 % | 7 486 GBP |
| Class 4: (50 000 − 12 570) × 6 % | 2 245,80 GBP |
| Доступный доход | 40 268,20 GBP |
Налог и Class 4 вместе составляют около 16,2 % оборота или 19,5 % прибыли. Добровольный платёж Class 2 не включён.
Регистрация по НДС
Британский порог с апреля 2024 года составляет 90 000 GBP облагаемого оборота. Учитываются, в частности, последние 12 месяцев и определённые ожидания на ближайшие 30 дней. Ниже порога возможна добровольная регистрация; отдельные обязательные случаи проверяются дополнительно.
Источники: HMRC о снижении с апреля 2024 года, National Insurance для самозанятых и регистрация по НДС.