L'impôt sur le revenu (IR) en France est calculé selon un barème progressif : plus vos revenus sont élevés, plus le taux marginal est fort. Il s'applique sur le revenu net imposable après abattements et déductions.
Le barème progressif 2025 (revenus 2024)
| Tranche de revenu imposable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 11 294 € | 0 % |
| 11 295 € à 28 797 € | 11 % |
| 28 798 € à 82 341 € | 30 % |
| 82 342 € à 177 106 € | 41 % |
| Au-delà de 177 106 € | 45 % |
Barème applicable à une part (célibataire sans enfant). Le quotient familial réduit l'impôt pour les foyers avec enfants.
La formule de calcul
Le calcul se fait tranche par tranche, pas sur la totalité des revenus :
IR = sum_i (revenu_i - seuil_i) × taux_i
Exemple pour 40 000 € de revenu imposable (1 part) :
- Tranche à 0 % : 11 294 € → 0 €
- Tranche à 11 % : (28 797 − 11 294) = 17 503 € × 11 % = 1 925 €
- Tranche à 30 % : (40 000 − 28 797) = 11 203 € × 30 % = 3 361 €
- Total IR brut : 5 286 €
Abattement de 10 % et quotient familial
Abattement forfaitaire : les salaires bénéficient automatiquement d'un abattement de 10 % (min. 495 €, max. 14 171 €) sur le revenu brut avant calcul de l'impôt.
Quotient familial : le nombre de parts (N) divise le revenu imposable avant application du barème, puis multiplie l'impôt par N. Chaque demi-part supplémentaire (enfant, situation particulière) réduit l'impôt.