Calculer ses gains et pertes en cryptomonnaie (P&L pour Profit and Loss) est indispensable pour suivre la performance de ses investissements et preparer sa declaration fiscale. Voici les formules et les methodes a connaitre.
Formules de base
Gain ou perte non realise (latent)
P&L non realise = (Prix actuel - Prix d'achat) x Quantite detenue
Le gain non realise represente la plus-value ou la moins-value theorique sur les cryptomonnaies que vous detenez encore. Ce gain n'est pas imposable tant que vous n'avez pas vendu.
Gain ou perte realise
P&L realise = (Prix de vente - Prix d'achat) x Quantite vendue - Frais de transaction
Le gain realise correspond au benefice ou a la perte effectivement constate lors de la vente. C'est ce montant qui est soumis a l'impot.
Rendement en pourcentage
Rendement (%) = ((Prix actuel - Prix d'achat) / Prix d'achat) x 100
Exemple concret : portefeuille Bitcoin et Ethereum
| Operation | Detail |
|---|---|
| Achat 0,5 BTC | Prix : 35 000 EUR, cout total : 17 500 EUR |
| Achat 5 ETH | Prix : 2 200 EUR, cout total : 11 000 EUR |
| Investissement total | 28 500 EUR |
Situation actuelle :
| Crypto | Quantite | Prix d'achat | Prix actuel | P&L non realise | Rendement |
|---|---|---|---|---|---|
| BTC | 0,5 | 35 000 EUR | 52 000 EUR | +8 500 EUR | +48,57 % |
| ETH | 5 | 2 200 EUR | 1 800 EUR | -2 000 EUR | -18,18 % |
| Total | +6 500 EUR | +22,81 % |
Si vous vendez 0,2 BTC au cours actuel de 52 000 EUR :
P&L realise = (52 000 - 35 000) x 0,2 = +3 400 EUR (avant frais et impots)
Achats multiples : le prix moyen pondere
Quand vous achetez la meme cryptomonnaie a des prix differents, vous devez calculer votre prix moyen pondere (PMP) :
PMP = Total investi / Quantite totale
| Achat | Quantite BTC | Prix unitaire | Cout total |
|---|---|---|---|
| Achat 1 | 0,3 | 30 000 EUR | 9 000 EUR |
| Achat 2 | 0,2 | 40 000 EUR | 8 000 EUR |
| Achat 3 | 0,5 | 35 000 EUR | 17 500 EUR |
| Total | 1,0 BTC | 34 500 EUR |
PMP = 34 500 / 1,0 = 34 500 EUR par BTC
Gain realise vs gain non realise
| Critere | Gain non realise | Gain realise |
|---|---|---|
| Definition | Plus-value latente (non vendu) | Plus-value effective (vendu) |
| Fiscalite | Non imposable | Imposable (PFU 30 % en France) |
| Risque | Peut disparaitre si le cours baisse | Definitivement acquis |
| Liquidite | Capital immobilise | Capital disponible |
Prise en compte des frais
Les frais a integrer dans le calcul du P&L :
- Frais de transaction (trading fees) : generalement 0,1 % a 1 % par ordre sur les plateformes d'echange.
- Frais de reseau (gas fees) : variables selon le reseau blockchain utilise (Ethereum, Bitcoin).
- Frais de retrait : certains echanges facturent des frais pour les retraits vers un portefeuille externe.
- Spread : la difference entre le prix d'achat et le prix de vente sur une plateforme.
Outils de suivi du P&L
Pour un suivi precis, utilisez un tableur ou un outil specialise qui enregistre chaque transaction : date, quantite, prix, frais. Les plateformes d'echange fournissent un historique de transactions exportable en CSV.