El beneficio neto es lo que le queda a una empresa despues de pagar todos sus gastos, tributos e Impuesto de Sociedades (IS). Es el resultado final que puede distribuirse como dividendos a los socios o reinvertirse en el negocio.
Los niveles de resultado
Ingresos - Gastos de explotacion = Resultado de explotacion (EBIT) EBIT + Ingresos financieros - Gastos financieros = Resultado antes de impuestos (EBT) EBT - Impuesto de Sociedades = Beneficio neto
Tipos del Impuesto de Sociedades en Espana (2025)
| Tipo de empresa | Tipo IS |
|---|---|
| Tipo general | 25 % |
| Empresas de nueva creacion (2 primeros ejercicios con beneficio) | 15 % |
| Cooperativas fiscalmente protegidas | 20 % |
| Entidades sin animo de lucro | 10 % |
El tipo reducido del 15 % se aplica durante el primer periodo impositivo con base imponible positiva y el siguiente.
Ejemplo de calculo completo
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Cifra de negocios (sin IVA) | 500 000 EUR |
| Gastos de explotacion | - 350 000 EUR |
| Resultado de explotacion | 150 000 EUR |
| Gastos financieros | - 5 000 EUR |
| Resultado antes de impuestos | 145 000 EUR |
| Impuesto de Sociedades (25 %) | - 36 250 EUR |
| Beneficio neto | 108 750 EUR |
Para una empresa de nueva creacion en su primer ejercicio con beneficio:
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Resultado antes de impuestos | 145 000 EUR |
| Impuesto de Sociedades (15 %) | - 21 750 EUR |
| Beneficio neto | 123 250 EUR |
Deducciones y bonificaciones en el IS
La legislacion espanola contempla diversas deducciones que reducen la cuota del Impuesto de Sociedades:
- I+D+i: deduccion del 25 % al 42 % de los gastos en investigacion, desarrollo e innovacion.
- Creacion de empleo: deducciones por contratacion de personas con discapacidad.
- Reinversion de beneficios extraordinarios: exencion parcial en determinadas transmisiones.
- Reserva de capitalizacion: reduccion del 10 % del incremento de fondos propios.