Das Nettogehalt ist der Betrag nach Abzug von Einkommensteuer, Arbeitnehmerbeiträgen und gegebenenfalls weiteren Abzügen. In Großbritannien hängt die Belastung unter anderem von Einkommen, Steuerregion, Freibeträgen und Rentenbeiträgen ab. Ein einheitlicher Abzugssatz reicht für eine genaue Rechnung nicht aus.
Grundformel
Nettogehalt = Bruttogehalt − Einkommensteuer − National Insurance − sonstige Abzüge
Eine grobe Rechnung mit frei angenommenen Abzügen wäre: 40.000 GBP brutto − 7.500 GBP Steuer − 3.500 GBP Beiträge = 29.000 GBP netto, etwa 2.417 GBP monatlich. Diese Annahmen sind ausdrücklich keine Berechnung nach dem Tarif 2024/25.
Abzüge im britischen Referenzjahr 2024/25
Für Arbeitseinkommen in England, Wales und Nordirland unter Standardannahmen:
| Abzug | Referenzsatz oder Grenze |
|---|---|
| Einkommensteuer, Grundtarif | 20 % auf den Anteil von 12.570 bis 50.270 GBP |
| Einkommensteuer, höherer Tarif | 40 % oberhalb von 50.270 bis 125.140 GBP |
| Arbeitnehmer-National-Insurance | 8 % von 12.570 bis 50.270 GBP |
| Arbeitnehmer-National-Insurance, darüber | 2 % |
| Persönlicher Grundfreibetrag | 12.570 GBP, bei höheren Einkommen abschmelzend |
Die tatsächliche Lohnabrechnung berücksichtigt die Abrechnungsperiode und den persönlichen Steuercode.
Beispiel: 45.000 GBP Jahresbrutto
| Bestandteil | Betrag |
|---|---|
| Bruttogehalt | 45.000 GBP |
| Steuerpflichtiger Betrag nach Grundfreibetrag | 45.000 − 12.570 = 32.430 GBP |
| Einkommensteuer bei 20 % | 6.486 GBP |
| National Insurance bei vereinfachter Jahresrechnung mit 8 % | 2.594,40 GBP |
| Nettogehalt | 35.919,60 GBP jährlich |
Dies ist eine vereinfachte Jahresrechnung ohne weitere Abzüge.
Referenz: HMRC, Einkommensteuersätze und Freibeträge vergangener Jahre sowie National-Insurance-Änderungen ab April 2024.