Eine Gewinn- und Verlustrechnung für Kryptoassets hilft, das Portfolio zu verfolgen. Mehrere Käufe, Gebühren und unterschiedliche steuerliche Zuordnungsmethoden können die einfache Rechnung erweitern. Ein wirtschaftlicher Gewinn ist nicht automatisch identisch mit dem steuerpflichtigen Gewinn.
Grundformel
Gewinn oder Verlust = (Aktueller Preis − Einstandspreis) × Menge − berücksichtigte Gebühren
Ein positives Ergebnis bedeutet Gewinn, ein negatives Verlust. Verwenden Sie für alle Beträge dieselbe Bewertungswährung.
Einzelkauf
Sie kaufen 0,5 BTC zu 40.000 USD je BTC. Der aktuelle Preis beträgt 52.000 USD.
| Größe | Wert |
|---|---|
| Kaufpreis je BTC | 40.000 USD |
| Menge | 0,5 BTC |
| Anschaffungskosten ohne Gebühren | 20.000 USD |
| Aktueller Wert | 26.000 USD |
| Unrealisierter Gewinn | 6.000 USD, entsprechend 30 % |
Beim Verkauf zu diesem Preis mit 0,1 % Verkaufsgebühr fallen 26 USD an. Ohne weitere Kosten beträgt der realisierte Gewinn 5.974 USD.
Mehrere Käufe
Für eine wirtschaftliche Gesamtbetrachtung kann ein gewichteter Einstandspreis verwendet werden:
| Kauf | Menge | Preis je BTC | Kosten |
|---|---|---|---|
| 1 | 0,3 BTC | 35.000 USD | 10.500 USD |
| 2 | 0,2 BTC | 42.000 USD | 8.400 USD |
| 3 | 0,5 BTC | 38.000 USD | 19.000 USD |
| Gesamt | 1 BTC | 37.900 USD |
Durchschnittspreis = 37.900 / 1 = 37.900 USD je BTC. Bei 45.000 USD aktuellem Kurs beträgt der unrealisierte Gewinn 7.100 USD oder etwa 18,7 %. Bei Teilverkäufen kann die steuerlich zulässige Methode davon abweichen.
Realisiert und unrealisiert
| Ergebnis | Bedeutung | Steuerliche Einordnung |
|---|---|---|
| Unrealisierter Gewinn | Wertzuwachs noch gehaltener Positionen | Hängt vom Steuersystem und Anlegerstatus ab |
| Realisierter Gewinn | Gewinn aus einer Veräußerung | Möglicher steuerlicher Vorgang |
| Unrealisierter Verlust | Wertverlust offener Positionen | Abzugsfähigkeit nicht voraussetzen |
| Realisierter Verlust | Verlust aus einer Veräußerung | Verrechnung nur nach örtlichen Regeln |
Auch Tausch oder Bezahlung mit Kryptoassets können als Veräußerung gelten. Eine reine Kursänderung und eine steuerlich relevante Transaktion sind zu unterscheiden.
Gebühren einbeziehen
Berücksichtigen Sie Handelsgebühren, Netzwerkgebühren, Auszahlungsgebühren und den tatsächlich gezahlten Kurs. Für die wirtschaftliche Rechnung erhöhen Kaufgebühren den Aufwand; Verkaufsgebühren vermindern den Erlös. Wenn der Spread bereits im Ausführungspreis enthalten ist, darf er nicht nochmals als separate Gebühr abgezogen werden.
Prozentuales Ergebnis
Rendite in % = (Aktueller Wert − Gesamtkosten) / Gesamtkosten × 100
Bei mehreren Ein- und Auszahlungen liefert dies nicht automatisch eine jährliche, geldgewichtete Rendite.
Mehrere Anlagen zusammenfassen
| Anlage | Anschaffung | Aktueller Wert | Gewinn/Verlust | Rendite |
|---|---|---|---|---|
| BTC | 20.000 USD | 26.000 USD | +6.000 USD | +30 % |
| ETH | 10.000 USD | 8.500 USD | −1.500 USD | −15 % |
| SOL | 5.000 USD | 7.200 USD | +2.200 USD | +44 % |
| Gesamt | 35.000 USD | 41.700 USD | +6.700 USD | +19,1 % |
Summieren Sie Beträge in derselben Währung. Die Gesamtrendite ist kein einfacher Durchschnitt der drei Prozentsätze.
Häufige Fehler
Gebühren je Kauf und Verkauf haben unterschiedliche Bemessungsbeträge; zweimal 0,2 % bedeutet daher nicht in jedem Fall exakt 0,4 Prozentpunkte weniger Rendite. Erfassen Sie Tausche und Transfers korrekt. Verwenden Sie für Steuerzwecke die vorgeschriebene beziehungsweise zugelassene Anschaffungskostenmethode statt frei zwischen FIFO, LIFO und Durchschnitt zu wechseln.